Individualios įmonės (IĮ) savininko mokesčiai 2026 metais Lietuvoje priklauso nuo įmonės finansinių rezultatų, savininko gaunamų pajamų bei pasirinkto apmokestinimo modelio. 2026 metais įsigaliojo reikšmingi mokesčių sistemos pakeitimai, kurie pakeitė gyventojų pajamų mokesčio tarifus, pelno apmokestinimą bei savarankiškai dirbančių asmenų mokestinę naštą.
Šiame straipsnyje išsamiai aptariama, kokius mokesčius moka individualios įmonės savininkas, kaip jie skaičiuojami ir kokie pokyčiai aktualūs 2026 metais.
Kas yra individuali įmonė ir kaip apmokestinamas savininkas
Individuali įmonė yra juridinis asmuo, tačiau jos savininkas dažnai laikomas pagrindiniu pelno gavėju. Tai reiškia, kad įmonės pelnas gali būti apmokestinamas keliais lygmenimis – įmonės pelno mokesčiu ir savininko pajamų mokesčiu.
Svarbu suprasti, kad individualios įmonės savininko pajamos dažniausiai laikomos su darbo santykiais susijusiomis pajamomis arba pelno paskirstymu, todėl jos apmokestinamos pagal gyventojų pajamų mokesčio ir socialinio draudimo taisykles.
Pelno mokestis individualiai įmonei 2026 metais
Individuali įmonė, kaip juridinis asmuo, moka pelno mokestį nuo uždirbto pelno. Nuo 2026 metų Lietuvoje padidinti pelno mokesčio tarifai:
-
Lengvatinis tarifas smulkioms įmonėms – apie 7 %, jei pajamos neviršija nustatytų ribų
-
Standartinis pelno mokestis – apie 17 % didesnėms įmonėms
Tokie tarifai įsigaliojo po mokesčių reformos, kuria padidinti tiek standartinis, tiek lengvatinis pelno mokestis.
Pelno mokestis skaičiuojamas nuo įmonės pelno, kuris nustatomas iš pajamų atėmus leidžiamus atskaitymus ir sąnaudas.
Gyventojų pajamų mokestis savininkui
Kai individualios įmonės savininkas pasiima pinigus asmeniniams poreikiams, jie laikomi jo pajamomis ir apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu (GPM).
GPM tarifai nuo 2026 metų
2026 metais Lietuvoje įsigaliojo progresinis gyventojų pajamų apmokestinimas. Pagrindiniai tarifai:
-
20 % – pajamoms iki 36 vidutinių darbo užmokesčių per metus
-
25 % – pajamoms nuo 36 iki 60 vidutinių darbo užmokesčių
-
32 % – pajamoms, viršijančioms 60 vidutinių darbo užmokesčių
Progresiniai tarifai taikomi bendrai metinėms pajamoms, įskaitant savarankiškos veiklos pajamas.
Taip pat svarbu pažymėti, kad savarankiškai dirbančių asmenų pajamoms iki maždaug 42 500 eurų gali būti taikomas 20 % tarifas, o mažesnėms pajamoms – pereinamasis intervalas nuo 5 % iki 20 %.
Socialinio draudimo įmokos (Sodra)
Individualios įmonės savininkas privalo mokėti socialinio draudimo įmokas, kurios apima pensijų, ligos, motinystės ir kitas socialines garantijas.
Bendras socialinio ir sveikatos draudimo tarifas gali siekti apie 19,5 %, įskaitant privalomą sveikatos draudimą. Šios įmokos dažniausiai skaičiuojamos nuo dalies savininko pajamų.
Sveikatos draudimo įmokos užtikrina teisę naudotis valstybine sveikatos priežiūros sistema, o socialinio draudimo įmokos suteikia teisę į pensiją ir socialines išmokas.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Jeigu individualios įmonės apyvarta viršija nustatytą ribą arba įmonė savanoriškai registruojasi PVM mokėtoja, ji privalo mokėti pridėtinės vertės mokestį.
Pagrindiniai PVM tarifai Lietuvoje 2026 metais:
-
21 % – standartinis tarifas
-
12 % ir 5 % – lengvatiniai tarifai tam tikroms paslaugoms ir prekėms
Lengvatinių tarifų struktūra atnaujinta nuo 2026 metų.
Kiti galimi mokesčiai
Individualios įmonės savininkui gali būti taikomi ir kiti mokesčiai, priklausomai nuo veiklos pobūdžio:
-
Nekilnojamojo turto mokestis
-
Transporto priemonių mokesčiai
-
Importo ar akcizų mokesčiai tam tikroms veikloms
Kai kuriais atvejais gali būti taikomi ir savivaldybių nustatyti mokesčiai.
Pagrindiniai 2026 metų mokesčių pokyčiai
2026 metų mokesčių reforma Lietuvoje atnešė keletą svarbių naujovių:
-
Įvestas progresinis pajamų apmokestinimas savarankiškai dirbantiems asmenims
-
Padidinti pelno mokesčio tarifai įmonėms
-
Suvienodintas savarankiškos veiklos ir darbo santykių pajamų apmokestinimas
-
Atnaujinti PVM lengvatiniai tarifai
Šie pokyčiai įsigaliojo nuo 2026 metų pradžios ir taikomi visoms naujoms mokestinėms pajamoms.
Kada individuali įmonė gali tapti mažiau palanki
Ekspertai pastebi, kad individuali įmonė dažniausiai yra palankiausia, kai savininko pelnas nėra labai didelis. Augant pelnui, progresiniai mokesčiai gali padidinti bendrą mokestinę naštą, todėl verslai kartais renkasi kitas juridines formas.
Kai pelnas viršija tam tikras ribas, gali būti naudinga svarstyti mažosios bendrijos ar uždarosios akcinės bendrovės steigimą.
Apibendrinimas
Individualios įmonės savininko mokesčiai 2026 metais susideda iš kelių pagrindinių dalių – pelno mokesčio, gyventojų pajamų mokesčio, socialinio draudimo įmokų ir, jei taikoma, pridėtinės vertės mokesčio. Po 2026 metų reformos mokesčių sistema tapo labiau progresinė, todėl savininko mokestinė našta tiesiogiai priklauso nuo gaunamų pajamų dydžio.
Norint optimaliai planuoti mokesčius ir išvengti klaidų, svarbu reguliariai analizuoti finansinius rezultatus ir, esant poreikiui, konsultuotis su buhalterinės apskaitos specialistais.
